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企業稅收風險產生的邏輯和應對


 

作者:劉大平/海聞北京

 

風險的產生來源于現實世界的不確定性。風險在促進創新方面有其積極的一面,但風險導致的結果同樣不可測度和不可控制,由此產生的消極作用也影響著效率。孤立事件中“黑天鵝”頻出更是增加了“黑天鵝湖”的形成可能性,如何防范和化解風險,成為現代社會的重要部分。

 

一、稅收風險的產生:博弈中的信息不對稱

 

稅收是經濟中的重要元素,稅收活動貫穿于社會生活的方方面面。數量眾多的納稅人以納稅的方式“購買”公共服務。在這個過程中,征納雙方扮演著不同的角色。對于征稅一方來說,“應收盡收”是核心原則,稅收最大化的同時要保證公平目標的實現,因此,說征稅是一門高超的藝術毫不為過。而對于納稅人來說,“理性人”思維和“自身利益最大化”是本性使然。征納雙方不可避免產生了矛盾和沖突,遵從抑或不遵從體現著稅收管理能力和水平。

 

征納雙方在信息上存在著不對稱問題,納稅人在私人信息占有上具有天然的優勢,這些私人信息或者隱私信息并不為人知,公權力在無授權的情況下無法進入這些領域,只能依靠納稅人的自覺和對法律的敬畏自行申報。當納稅人權衡某些不法行為收益大于成本時,便會采取消極行動,納稅不遵從由此產生。當然,這些主觀不遵從風險更大,但客觀由于誤解、計算、疏忽造成的風險占比更高,數量更大。

 

二、稅局風險管理:以大數據為基礎

 

大數據時代,海量信息使得稅務機關無法對每一個納稅人的生產經營情況進行細致、全面的核查,納稅不遵從行為也隱藏在這茫茫的數據海洋中。如何識別和發現這些風險呢?

 

借鑒成熟的企業風險管理理論和實踐,引入到稅收領域,以稅收風險管理為導向,并形成一套完整的稅收風險管控體系,可以有效地找到這些風險點,并采取適當行動,提高納稅遵從度。

 

得益于計算機軟硬件技術的迅速發展,信息化的工具也越來越多。稅收風險管理主要是利用信息化手段,對數據進行收集、甄別、整理、分析,根據風險特征庫和相應的規則,形成風險識別、等級排序、應對處理和績效評價閉環式的管理系統,最終目標是實現納稅遵從。

 

縱觀世界,稅收風險管理各有特色,受制于各國的國情不同,并沒有現成的統一模式,但發達國家的成功經驗卻給我們很多的啟示。如美國IRS直屬的稅收遵從辦公室運作機制;OECD的稅收風險管理實踐;澳大利亞的大企業稅收風險管理經驗等。在中國,201610月,隨著金稅三期工程的全面推行,風險管理進入到了一個全新的階段。

 

金稅三期內置了決策支持系統,通過收集企業的財務數據、申報數據,并共享第三方的涉稅數據,形成涉稅數據集中平臺。這些數據被充分利用,通過建立指標模型,動態計算,將可能的風險識別出來,按照不同的風險等級分配風險任務進行處理。

 

稅收風險管理是一種融合了多種學科,多種技術的復雜的、綜合型的管理活動,并與最新的信息技術相適應,如嘗試將聚類分析和神經網絡模型、大數據分析工具、人工智能技術運用在稅收風險識別和分析中,以此提高數據挖掘的質量和效果。

 

三、稅收風險應對:稅收管理信息化之路

 

(一)企業端稅收管理面臨的“三座大山”

 

1、稅法壓力

大部分的企業都面臨著國地稅主管稅局、幾個稅種或更多稅種的困擾。增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種政策復雜,變化頻繁,單純靠稅務工作崗位的人員進行應對,效率較低,壓力較大。

 

2、數據壓力

企業的數據分散在各個業務部門和業務系統中,沒有統一的涉稅數據處理平臺,稅務數據的采集、分析基本依靠手工完成,差錯較多、工作量較大。

 

3、征管壓力

稅局征管手段日益現代化,金稅三期、發票底賬庫、大數據平臺等發揮著主力軍的作用,是當前稅局最為重要的征管手段。企業對此并沒有做好準備,表現出較多的不適應。

 

(二)稅收風險防控的信息化路徑選擇

 

稅局管理的方式變化,對企業的影響巨大,如果不能適時調整思路,必然會受到沖擊,影響企業的發展。很明顯,企業端稅收管理信息化已經成為趨勢和潮流,也成為稅收風險防控的主要手段。

 

稅收風險管控系統通過將分散在各部門、各業務系統的涉稅數據進行集中,按照業務邏輯進行稅務合規性整合和邏輯運算,按照事先確定的預警值,確定相應的風險偏離度,適時進行風險任務推送,核查潛在的風險。當然,對于集團管控,支持各層級的管理者,全面、及時掌控全部機構及下屬機構的稅收風險管理工作全貌,為決策提供支持。

 

(三)海聞稅收風險管理的實踐

 

海聞科技專注于企業端稅務管理信息化系統研發、實施和服務,致力于為各行業企業集團提供一站式稅務風險管理的IT解決方案。在稅收風險領域內,我們集中了大批優秀的人才,既有多年稅局風控經驗的專家,也有企業端豐富經驗的工程師。海聞原創的“IT+T”(信息技術+稅務專業服務)的創新型服務理念和服務模式指引著公司發展的方向。在保證技術實現的同時,確保各項涉稅業務在合規性方面與稅法要求保持高度一致,防止出現納稅遵從上的風險。

 

海聞產品線豐富,涵蓋了稅收管控和風險管理的各個維度,可以為客戶提供全方位的稅收管理新體驗。通過連接發票底賬庫,實現進項發票管理的高度自動化和精準化;通過電子發票平臺,實現無紙化發票的全生命周期;通過高效的數據運算和內置的風險預警指標,實現事前的風險掃描、識別和核查,將企業稅務風險降到最低,實現遵從目標。

 

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